§ 17. Финансовая система общества

Понятие финансовой системы. Финансы — это совокупность экономических отношений, связанных с созданием и использованием денежных средств. Термин «финансировать» означает обеспечить деньгами ту или иную деятельность. Например, можно финансировать обучение ребёнка в спортивной секции (семейные финансы), работу завода по выпуску молочной продукции (финансы предприятия), издание школьных учебников (государственные финансы).

Финансовая система — это система сбора и распределения государственной властью денежных средств.

Бюджет (от англ. budget — сумка, кошелёк) — это сводный план сбора доходов и использования полученных средств на покрытие расходов на определённый период.

Установите, что является основным источником доходов и основной статьёй расходов белорусских домохозяйств.

Государственный бюджет. Государственный бюджет занимает основное место в системе государственных финансов. Он формирует централизованный фонд денежных ресурсов для содержания государственного аппарата, вооружённых сил, здравоохранения, образования, выплаты социальных пособий и становится движущей силой государственного регулирования экономики, реализации мер по её стабилизации.

Государственный бюджет — это основной финансовый план государства по доходам и расходам. Бюджет предоставляет полную информацию о финансах, деятельности, направлениях внутренней и внешней политики. Бюджет государства обязателен для выполнения участниками бюджетных отношений.

Государство стремится, чтобы его расходы не превышали доходы. Если расходы равны доходам, то такой бюджет является сбалансированным. Однако такой бюджет встречается нечасто. В большинстве случаев расходы государства превышают доходы. Такой бюджет называется дефицитным. Иногда отмечается обратная ситуация, когда доходы бюджета превышают расходы. Такой бюджет называется профицитным.

В тех странах, где существует унитарное государственное устройство, бюджетная система имеет двухуровневое построение — государственный и местный бюджеты. В странах с федеративным государственным устройством имеются промежуточные звенья — бюджеты штатов, земель, кантонов, субъектов федерации и т. п.

Местные бюджеты — это бюджеты областей, районов, городов и т. д. В связи с усовершенствованием процесса производства, развитием научно-технического прогресса и цифровизацией экономики в различных странах мира просматривается тенденция роста и усиления влияния местных органов власти. Усиливаются масштабы и объёмы региональных хозяйств, расширяются и усложняются межтерриториальные связи и функции местных властей. Всё это повышает значение местных бюджетов.

Налоги, их виды и роль в экономике. Многие люди задаются вопросом: зачем платить налоги? Ответ состоит в том, что каждому государству для осуществления своих функций необходимы средства. Они формируются с помощью налогов, т. е. путём перераспределения национального дохода. Налоги составляют основу доходов государственных бюджетов всех стран мира.

Налоги известны с глубокой древности, их называли данью, податью. Первый денежный поголовный налог на граждан был введён ещё в Римской империи во II в. Развитие товарно-денежных отношений и экономики в целом приводило к тому, что налоги вытесняли другие виды платежей, в том числе натуральных.

Налоги — это обязательные безвозмездные платежи отдельных граждан и юридических лиц, которые взыскиваются государством в целях удовлетворения потребностей в финансовых ресурсах. Фактически это доходы государства, собираемые на регулярной основе с помощью принадлежащего ему права принуждения.

Зайдите на сайт Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь (http://nalog.gov.by) и узнайте, какие сведения содержатся в Государственном реестре плательщиков (иных обязанных лиц).

Под налогами понимают платежи, в названии которых, как правило, присутствует слово «налог». Например, подоходный налог, налог на недвижимость. Вместе с тем налоговый характер носят также сборы (пошлины) — обязательные платежи, взимаемые за совершение государственными органами юридически значимых действий (например, таможенные пошлины, пошлина за замену паспорта и т. д.), а также обязательные отчисления в государственные внебюджетные фонды (например, в фонд социальной защиты населения). Все эти платежи являются элементом налоговой системы. Эта система также включает органы сбора налогов и надзора за их уплатой (налоговая инспекция, налоговая милиция или полиция).

Существуют различные виды налогов. В зависимости от способа взимания выделяются прямые и косвенные налоги. Прямые налоги взимаются непосредственно с доходов и имущества налогоплательщиков. Источником прямых налогов являются: прибыль предприятий, заработная плата наёмных работников, дивиденды (доход, который получает владелец акций), проценты по вкладам, недвижимость и пр. Таким образом, к прямым налогам относятся: налог на прибыль, подоходный налог с физических лиц, который взимается с дохода, полученного ими из разных источников (зарплата, дивиденды, проценты по вкладам и т. д.), налог на недвижимость, земельный налог, экологический налог и т. д.

Определите, к какому виду относится подоходный налог в Республике Беларусь, если известно, что с зарплаты в 500 р. гражданин заплатит 65 р. подоходного налога, с зарплаты в 1300 р. — 169 р., а с зарплаты в 2000 р. — 260 р. Вычислите размер ставки/ставок подоходного налога. С помощью дополнительных источников информации уточните, не произошло ли изменений в ставках со времени издания учебного пособия.

Косвенные налоги выплачиваются опосредованно, путём включения в цену товаров и услуг. Покупая определённый товар или услугу, потребитель уплачивает подобный налог. К косвенным налогам относятся налог на добавленную стоимость, акцизы (налоги на определённые товары), таможенные пошлины.

Налог на добавленную стоимость (НДС) выплачивается из так называемой добавленной стоимости (рыночная цена продукции, произведённой фирмой, за вычетом стоимости потреблённых сырья и материалов, приобретённых ею у поставщиков).

Рассмотрите такие чеки своих последних покупок, в которых отдельной строкой указан размер НДС. Определите сумму уплаченного налога. Каков его размер?

Tax Free — это система возврата НДС иностранным гражданам за покупки, сделанные на территории государства, при выезде из него. Беларусь поддерживает систему Tax Free с 2013 г. Система возврата распространяется на лиц, не проживающих постоянно в республике и странах Евразийского экономического союза. Возврат производится с цены товаров, облагаемых 20 % НДС, при условии покупки на определённую сумму в торговом объекте, подключённом к системе Tax Free, в течение одного рабочего дня. Система возврата не распространяется на продукты со ставкой НДС в 10 %.

Какие ставки НДС существуют в нашей стране? Какую роль играет система Tax Free в стимулировании иностранных туристов совершать покупки?

Акцизный налог — это налог на потребление определённых товаров. Он представляет собой специальные надбавки к ценам, включается в них и оплачивается покупателями. Этот налог, как правило, распространяется на определённые товары (транспортные средства, топливо, спиртные напитки и табачные изделия и др.).

По сфере распространения налоги делятся на общегосударственные (республиканские) и местные. К общегосударственным относятся налоги, поступающие в государственный бюджет и формирующие его на 85–90 % (бо́льшая часть налога на прибыль и доходы, таможенные пошлины и т. д.). К местным налогам относятся налоги, поступающие в местные бюджеты.